استغلال تقنيات البلوك تشين في التهرب الضريبي
محتوى المقال
استغلال تقنيات البلوك تشين في التهرب الضريبي
تحديات جديدة أمام السلطات الضريبية في العصر الرقمي
مع التطور الهائل لتقنيات البلوك تشين والعملات المشفرة، ظهرت فرص جديدة للاستفادة منها في مختلف المجالات، لكن في المقابل، فتحت هذه التقنيات أبوابًا خلفية أمام الأنشطة غير المشروعة، أبرزها التهرب الضريبي وغسل الأموال. يتناول هذا المقال آليات استغلال البلوك تشين في التهرب الضريبي، ويقدم حلولاً عملية لمواجهة هذه التحديات المتنامية.
طرق استغلال البلوك تشين في التهرب الضريبي
إخفاء المعاملات والأصول الرقمية
يتم ذلك باستخدام العملات المشفرة ذات الخصوصية العالية مثل مونيرو (Monero) أو زي كاش (Zcash)، التي تخفي تفاصيل المعاملات والمستفيدين. كما يمكن استخدام بروتوكولات الخلط (Mixers) لخلط العملات المشفرة من مصادر متعددة، مما يصعب تتبعها.
من الطرق الأخرى التحويل المتكرر للأصول بين محافظ رقمية متعددة، خاصة تلك غير المرتبطة بالهوية الحقيقية للمستخدم، أو استخدام منصات تداول لا تفرض إجراءات اعرف عميلك (KYC) الصارمة، مما يسمح بإجراء صفقات بعيدًا عن رقابة الجهات التنظيمية.
التهرب من ضرائب الأرباح الرأسمالية
تشكل الأرباح الرأسمالية من تداول العملات المشفرة تحديًا كبيرًا للسلطات الضريبية. يقوم بعض الأفراد بعدم الإبلاغ عن الأرباح المحققة من بيع العملات المشفرة أو تبادلها بعملات أخرى أو سلع وخدمات.
يتم ذلك بتجاهل الإبلاغ عن قيمة الأصول الرقمية عند بيعها، أو نقلها إلى ولايات قضائية ذات قوانين ضريبية متساهلة أو غير موجودة لضمان عدم اكتشافها. يلجأ البعض أيضًا إلى تدوير الأصول بين محافظ ومنصات مختلفة لإخفاء الأثر.
كما يمكن للمتهربين استخدام العقود الذكية لإنشاء آليات معقدة لنقل الملكية أو الدخل، مما يصعب على السلطات تحديد الجهة المسؤولة عن دفع الضريبة. قد يتم تقدير قيمة الأصول بأقل من قيمتها الفعلية لتقليل الوعاء الضريبي.
غسل الأموال المرتبط بالتهرب الضريبي
التهرب الضريبي غالبًا ما يرتبط بغسل الأموال، حيث يحاول الأفراد إضفاء الشرعية على الأموال غير المعلن عنها. تستخدم البلوك تشين في هذه العمليات لإخفاء مصدر الأموال وتحويلها إلى أصول تبدو شرعية.
يتم ذلك عبر تمرير الأموال الرقمية غير المشروعة عبر سلاسل معقدة من المحافظ والمعاملات اللامركزية (DeFi)، لجعل تتبع المصدر شبه مستحيل. قد يستخدمون شركات وهمية أو واجهات قانونية لاستقبال الأموال المشفرة وتحويلها إلى نقد أو أصول تقليدية.
تعد عمليات السحب والإيداع المتكررة لمبالغ صغيرة عبر منصات متعددة، أو استخدام بورصات العملات المشفرة في بلدان ذات رقابة ضعيفة، من الطرق الشائعة لإضفاء الشرعية على الأموال المتهرب منها ضريبياً، مما يعيق جهود المكافحة.
آليات مكافحة التهرب الضريبي عبر البلوك تشين
تعزيز الشفافية والتتبع
لمكافحة التهرب الضريبي، يجب على السلطات العمل على زيادة الشفافية وتتبع المعاملات على شبكات البلوك تشين. يتطلب ذلك تطوير أدوات وتقنيات متقدمة لتحليل بيانات البلوك تشين.
يتم ذلك من خلال فرض متطلبات صارمة على منصات تداول العملات المشفرة لتطبيق إجراءات اعرف عميلك (KYC) ومكافحة غسل الأموال (AML). يجب أن تلتزم هذه المنصات بالإبلاغ عن المعاملات المشبوهة والاحتفاظ بسجلات دقيقة يمكن للسلطات الوصول إليها.
كما يتضمن ذلك استخدام برمجيات متخصصة في تحليل البلوك تشين لتحديد الأنماط المشبوهة، وتتبع تدفق الأموال، وربط المحافظ المجهولة بهويات حقيقية قدر الإمكان. يجب بناء قواعد بيانات مركزية للمعلومات المتعلقة بالمعاملات الرقمية.
التعاون الدولي وتبادل المعلومات
نظرًا للطبيعة العابرة للحدود لتقنيات البلوك تشين، يصبح التعاون الدولي وتبادل المعلومات بين الدول أمرًا حاسمًا لمكافحة التهرب الضريبي بفعالية. لا يمكن لدولة واحدة مواجهة هذه الظاهرة بمفردها.
ينبغي إبرام اتفاقيات ثنائية ومتعددة الأطراف لتبادل المعلومات الضريبية المتعلقة بالأصول والمعاملات الرقمية. يجب أن تشمل هذه الاتفاقيات آليات سريعة وفعالة لتقديم المساعدة القانونية المتبادلة في القضايا المتعلقة بالتهرب الضريبي.
تساهم مجموعات العمل الدولية، مثل مجموعة العمل المالي (FATF)، في وضع معايير وتوصيات لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، والتي يمكن تكييفها لتشمل العملات المشفرة. ينبغي على الدول تطبيق هذه المعايير وتحديثها باستمرار لمواكبة التطورات.
التشريعات والتنظيمات القانونية
تتطلب مكافحة استغلال البلوك تشين في التهرب الضريبي تحديث وتطوير الأطر التشريعية والتنظيمية لتشمل الأصول والمعاملات الرقمية. يجب أن تكون هذه القوانين واضحة وشاملة.
يتعين على الحكومات سن قوانين ضريبية محددة تنظم كيفية فرض الضرائب على الأرباح الناتجة عن تداول العملات المشفرة أو حيازتها. يجب أن تحدد هذه القوانين الأصول الرقمية كأصول خاضعة للضريبة بوضوح.
كما يجب فرض متطلبات إلزامية على الشركات والأفراد للإفصاح عن حيازاتهم من العملات المشفرة والمعاملات التي يجرونها، سواء كانت داخلية أو دولية. يشمل ذلك متطلبات إعداد التقارير الضريبية الدورية للأنشطة الرقمية.
نصائح إضافية لتضييق الخناق على المتهربين
تطوير أدوات تحليل البيانات الضخمة
يعد الاستثمار في تطوير أدوات تحليل البيانات الضخمة (Big Data Analytics) والذكاء الاصطناعي (AI) أمرًا ضروريًا للكشف عن أنماط التهرب الضريبي المعقدة في بيئة البلوك تشين. يمكن لهذه الأدوات معالجة كميات هائلة من البيانات.
يمكن لهذه الأدوات تحليل ملايين المعاملات في وقت واحد، وتحديد الروابط المخفية، والكشف عن السلوكيات المشبوهة التي يصعب على البشر رصدها. يساعد ذلك في بناء ملفات تعريف للمخاطر وتحديد الأفراد الأكثر عرضة للتهرب.
يجب على السلطات الضريبية التعاون مع شركات التكنولوجيا والمؤسسات البحثية لإنشاء منصات تحليلية متقدمة قادرة على تتبع الأصول عبر سلاسل الكتل المختلفة وربطها بالبيانات المالية التقليدية لتقديم صورة شاملة.
حملات التوعية للمكلفين
يمكن أن تساهم حملات التوعية المكثفة للمكلفين في تقليل معدلات التهرب الضريبي من خلال توضيح الالتزامات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة والعقوبات المترتبة على عدم الامتثال.
يجب أن تقدم هذه الحملات معلومات واضحة ومبسطة حول كيفية الإبلاغ عن الأرباح والخسائر من الأصول الرقمية، وتقديم إرشادات عملية لمساعدة الأفراد والشركات على الامتثال للقوانين الضريبية. هذا يعزز الامتثال الطوعي.
يمكن نشر هذه الحملات عبر وسائل الإعلام المختلفة، وعقد ورش عمل وندوات متخصصة، وتوفير موارد تعليمية عبر الإنترنت لضمان وصول المعلومات إلى أوسع شريحة من المجتمع وتصحيح أي مفاهيم خاطئة قد تكون لديهم.
تدريب الكوادر الضريبية والقضائية
من الضروري تدريب وتأهيل الكوادر الضريبية والقضائية بشكل مستمر على فهم تقنيات البلوك تشين والعملات المشفرة، وآليات استغلالها في التهرب الضريبي، وكيفية التعامل مع هذه القضايا بشكل فعال.
ينبغي أن تشمل هذه التدريبات الجوانب الفنية للبلوك تشين، وأدوات تحليل المعاملات الرقمية، والقوانين واللوائح المتعلقة بالعملات المشفرة. يساعد ذلك في بناء قدرات داخلية للتحقيق والمقاضاة في هذه الجرائم المعقدة.
بالإضافة إلى ذلك، يجب تعزيز التعاون بين الجهات الضريبية والقضائية وخبراء التكنولوجيا لضمان فهم شامل للجوانب التقنية والقانونية للتهرب الضريبي عبر البلوك تشين، وتطوير استراتيجيات موحدة لمواجهته.
